Membayar cukai ialah tanggungjawab rakyat sesebuah negara.

Cukai yang dikenakan atas pendapatan mahupun perbelanjaan kita, sebenarnya, merupakan satu instrumen ekonomi yang amat penting bagi negara untuk memperoleh hasil atau pendapatan.

Secara amnya, kutipan cukai adalah bagi tujuan berikut:

1. Cukai digunakan untuk membiayai perbelanjaan pentadbiran negara termasuk projek-projek pembangunan awam seperti sekolah, universiti, hospital, klinik kesihatan, jalan raya, lapangan terbang dan seumpamanya.
2. Cukai juga digunakan oleh kerajaan untuk mengekalkan pertumbuhan ekonomi negara, terutamanya jika berlaku kelembapan ekonomi dengan menyuntik dana kewangan ke dalam ekonomi negara.
3. Cukai juga merupakan alat pengagihan semula pendapatan dan kekayaan secara tidak langsung kepada mereka yang memerlukannya.
4. Cukai juga digunakan untuk meringankan beban sara hidup rakyat melalui bantuan subsidi ke atas barangan keperluan seperti minyak dan bahan makanan asas.

Secara ringkasnya, cukai merupakan kunci kepada pentadbiran negara yang berkesan, dan sebagai rakyat, kita harus menunaikan tanggungjawab ini dengan ikhlas.

Lagi pula, kita perlu faham bahawa bayaran cukai sama ada daripada orang perseorangan mahupun peniaga seperti Pengusaha Kecil dan Sederhana (PKS) akan kembali dan dinikmati semula oleh rakyat.

Selain itu, terutamanya sebagai pemilik PKS, membayar cukai perniagaan ada kelebihannya, iaitu:

1. Memberi gambaran yang baik kepada pihak bank.
   • Pembayaran cukai mengikut kadar dan masa yang sepatutnya mencerminkan bahawa anda seorang yang berdisiplin dalam melaksanakan tanggungjawab anda,
   • Sikap ini membuka peluang yang cerah untuk memperoleh pembiayaan/pinjaman daripada institusi kewangan kerana ia menunjukkan anda mampu untuk melaksanakan tanggungjawab dengan baik sebagai peminjam.

Namun, sebagai pemilik perniagaan yang bijak, kita sebenarnya boleh merancang percukaian perniagaan secara strategik untuk membayar cukai seminimum yang mungkin berlandaskan undang-undang.

Bagi tujuan ini, anda memerlukan pengurusan akaun perniagaan yang lengkap.

Mengapa pengurusan akaun penting untuk percukaian?

Ramai yang tidak menyedari keperluan mempunyai akaun yang lengkap. Proses persediaan akaun terdahulu yang tidak dikemaskinikan dengan baik bukan mudah. Ia memakan masa kerana transaksi yang sudah lepas perlu disemak kerana turut memainkan peranan bagi mengesan kesilapan-kesilapan yang kerap berulang dan merugikan peniaga. Tanpa pengurusan akaun yang betul, peniaga bukan sahaja berisiko membuat keputusan yang salah, malah berdepan dengan risiko dikenakan kompaun oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) melalui siasatan audit.

Antara kelebihan menyediakan akaun perniagaan dengan baik dan tersusun adalah:

1. Mengenal pasti kedudukan kewangan syarikat yang sebenar untuk mengelakkan perbelanjaan yang tidak sesuai pada waktu tertentu serta masalah aliran tunai. Tanpa baki tunai dalam bank yang mencukupi, transaksi bank untuk menampung perbelanjaan yang dibuat akan tergendala. Oleh itu, pemantauan akaun yang kerap adalah penting untuk mengelakkan perkara seperti ini berlaku.
2. Membuat analisa dan perancangan akaun yang lengkap seperti imbangan duga, penyata untung dan rugi serta penyata aliran tunai. Melalui penyediaan penyata kewangan yang lengkap, anda boleh menganalisa dan mengetahui kewangan syarikat anda—sama ada untung atau sebaliknya.

 Antara analisa yang boleh dibuat dengan penyata kewangan yang lengkap ialah:

1.  Nisbah kecairan: Nisbah ini merujuk kepada keupayaan syarikat untuk memenuhi tuntutan kematangan jangka pendek atau obligasi. Ia terdiri daripada beberapa perkara seperti modal kerja bersih, nisbah semasa (current ratio) dan nisbah cepat (quick ratio).
    
2. Nisbah pengurusan aset: Nisbah ini merujuk kepada kecekapan syarikat untuk menggunakan aset dan berapa cepat akaun tertentu boleh ditukarkan kepada jualan dan tunai. Ia sangat penting untuk memastikan aset yang berada dalam syarikat seperti penghutang, inventori dan aset tetap mampu ditukarkan kepada jualan dan tunai.
    
3. Nisbah keberuntungan: Nisbah ini merujuk kepada keberkesanan syarikat dalam menjana pulangan daripada pelaburan dan jualan. Contohnya, margin keuntungan kasar, margin keuntungan bersih, margin keuntungan operasi, pulangan daripada aset dan pulangan daripada ekuiti.
    
4. Nisbah nilai pasaran: Nisbah ini merujuk kepada kebolehan syarikat untuk mewujudkan nilai pasaran melebihi kos pelaburan. Kecairan, pengurusan aset dan nisbah leveraj mengukur risiko syarikat tersebut manakala nisbah keberuntungan mengukur pulangan syarikat.

Syarikat mempunyai pilihan dalam memastikan jumlah cukai yang dibayar adalah tepat berdasarkan keuntungan yang sebenar bagi tahun semasa. Sekiranya syarikat menyasarkan cukai yang sepatutnya bagi tahun semasa, syarikat perlu memantau perbelanjaan dan pendapatan yang dikenakan cukai. Perkara ini hanya boleh dilakukan sekiranya syarikat sentiasa memantau akaun, corak aliran pendapatan dan perbelanjaan syarikat.

Rujukan:

Konsultan Cukai;

https://www.amacc.com.my/

Memahami Percukaian;

https://www.smeinfo.com.my/menguruskan-kewangan-perniagaan-anda/memahami-percukaian/

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia;

https://www.hasil.gov.my/en/eduzone/tax-publication/articles/a